2018年终奖个人所得税计算方法

新个税法规定,在2019年至2021年的三年政策过渡期内,年终奖可以在以下两种计税方法中任选其一:

(1)年终奖可不并入当年综合所得,依法单独计算纳税;

(2)年终奖也可选择并入当年综合所得计算纳税。

到了2022年1月1日后,年终奖只能并入当年综合所得计算缴纳个人所得税了。

第一种,单独计税

计算公式为:

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

税率表如下:

2018年终奖个人所得税计算方法图1

举个例子:

2019年1月单位给员工小明发放一次性年终奖2万元,那么小明年终奖应缴纳的个税为:20000×3%=600元。

第二种,合并计税

个人取得全年一次性奖金,本就属于工资薪金性质,所以也可以选择并入当年综合所得计算纳税,适用以下税率:

2018年终奖个人所得税计算方法图2

这两种计税方式如何选择,完全在于纳税人的选择。

但在这里提醒各位小伙伴和单位财务人员,如果采用单独计税方式,需要注意一下年终奖临界点。

2018年终奖个人所得税计算方法图3

比如,3.6万元就是一个临界点,如果发放3.6万元年终奖,个税需要缴纳36000×3%=1080元,到手34920元。

如果多发一元,也就是发放36001元年终奖,个税需要缴纳36001×10%-210=3390.1元,到手32610.9元。

相比之下,多发1块钱年终奖,到手收入反而少了2309.1元。

2018年春节临近,征期在即,年终奖成了众人期盼的焦点。有年终奖的大佬,算算上多少税,实际到手多少钱,回家提前给老婆交待。没有年终奖的兄弟,手拿黄瓜评论区站个岗,来年必定财源广进!

2018年终奖个人所得税计算方法图4

一、年终奖个人所得税优惠政策

财政部、税务总局发布《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》明确,纳税人取得全年一次性奖金,个人所得税优惠顺延至2021年12月31日,不并入当年综合所得,单独计算缴纳。

二、税率(新表)

2018年终奖个人所得税计算方法图5

三、计算公式

个人所得税应纳税额=〔(年终金÷12)×适用税率-速算扣除数〕×12

四、实例

1、3%档张三年终奖1000元

个人所得税=〔(1000÷12)×3%-0〕×12=30

实际到手970元

2、10%档李四年终奖50000元

个人所得税=〔(50000÷12)×10%-210〕×12=2480.00元

实际到手47520.00元

3、20%档王二年终奖150000元

个人所得税=〔(150000÷12)×20%-1410〕×12=13080.00元

实际到手136920.00元

4、超过25%的,多有秘书伺候……

本文第一次发布选择的税率表有误,已更正为最新税率表,因个人差错给您造成不便,向广大读者深表歉意!

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