一般纳税人与小规模纳税人的差异
一，认定方式
一般纳税人与小规模纳税人是税法上对于两类企业给与的不同征税方式的称谓，根据财税[2018]18号文件，小规模纳税人年度（连续12个月）营业额超过500万的，需要登记为增值税一般纳税人，同时对于未超过500万的，但是会计制度核算健全的也可以申请成为增值税一般纳税人，而一般纳税人年营业额未超过500万要转登记为小规模纳税人的，根据财税[2019]4号文件，转登记的截至时间是2019年12月31日，所以如果2020年不出台延续政策的话，那么此后一般纳税人则不能转登记为小规模纳税人了。
二，增值税税率及处理方式差异
1，2019年财政部、税务总局 、海关总署联合发布了[2019]39号公告，文件中将此前的一般纳税人税率16%、10%分别降为13%、9%。
小规模纳税人适用的是征收率3%、5%（不过根据最新增值税征求意见稿的提议未来增值税立法时有可能会取消5%的征收率，将征收率统一为3%。）
2，一般纳税人来说购进商品或服务取得增值税专用发票的，其对应的进项税额可以抵扣公司销售产品时产生的需要缴纳的销项税额。
小规模纳税人则不然，按税法规定公司销售产品给小规模纳税人的不得开具增值税专用发票，实际中小规模纳税人还是能经常收到增值税专用发票的，但是即便收到专票也是不能抵扣的，小规模纳税人没有进项税额与销项税额，购进商品产生的增值税直接计入产品成本。
如果小规模纳税人不能抵扣进项，那么增值税税负不是很高？
财税[2019]13号文件，增值税小规模纳税人月销不超过10万，季度不超过30万的免征增值税。所以一般企业经营规模较小属于小规模的话，只要不超过限额是不用缴纳增值税的，除非你开具了增值税专用发票，那么则必须缴纳对应部分的增值税。（根据最新增值税立法征求意见稿的内容，可以预见未来增值税立法时，这个月10万与季度30万免税的规定，将不再只适用于增值税小规模纳税人，同样会扩大到增值税一般纳税人、个人等，如此的话将会体现税法的更加合理与适应社会发展的需要）
三，企业所得税差异
1，征收方式差异：
查账征收，一般纳税人属于会计制度核算健全，成本费用能够合理划分清楚，所以一般纳税人都是属于查账征收，即根据企业自己的账务记载，在进行纳税申报时再根据税法做相关事项的调整，来进行计算缴纳税款。
查账征收与核定征收，小规模纳税人属于规模较小或者成立不久，有的甚至可能没有专门的财税人员来处理账务，这个时候如果要进行查账征收的方式的话，会存在很大的困难，所以国家根据企业实际情况出台了相关核定征收企业所得税的方式，根据《中华人民共和国税收征收管理法》需要税务机关核定征收的情形。
（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；
（二）依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；
（三）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；
（四）虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的； （五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。
而核定征收又分为两种，一种是核定征收率征收，核定征收率的话，一般是企业的收入与成本其中一项能够核算准确，如果两项都无法核算准确的话，那么则无法用核定征收率进行。第二种则是核定征收额（即定期定额），当收入与成本都无法准确核算时则只能适用定期定额了，具体适用何种情形还是需要纳税人与税务机关沟通才行。
2，企业所得税税率税负差异
一类：一般纳税人企业所得税税率一般为25%
二类：符合条件的小型微利企业（一般包括小规模纳税人与经营规模不大的一般纳税人，年应纳税所得额不超过100万的，减按25%征收即按5%计算缴纳，超过100万不超过300万的，减按50%征收即超过100万小于300万部分，按10%计算缴纳）20%。
此处的年应纳税所得额，是收入扣除成本后以及根据税法做了相应调整后的金额，用于直接计算缴纳企业所得税的。
三类：但是其中属于高新技术企业、技术先进服务企业、西部开发鼓励企业、集成电路生产企业（投资超80亿元或者线宽小于0.25微米）等此类企业企业所得税税率为15%。
四类：国家规划布局内重点软件与集成电路企业、非居民企业来源于中国境内所得此类企业所得税税率为10%。
从上面的相关税率及政策我们可以看出，国家现在对于一些高新先进产业及经营规模较小的企业的扶持力度是很大的，近年来我国经济虽然还是在高速发展，但是相较于2012年之前的发展速度已经大大减缓了，如今的企业特别是对于小型企业来说发展起来是不容易的，而我国百分之九十的企业都是小企业，所以国家能对小型微利企业在企业所得税上出台力度如此之大的税收优惠政策，可以说是非常及时且符合经济发展规律的。
1、划分标准不同。小规模纳税人是指年销售额未超过500万元的增值税纳税人；年销售额超过500万元的为一般纳税人。
2、适用税率不同。小规模纳税人只能适用3%征收率；而一般纳税人可以选择适用13%、9%、6%、3%四档税率。
3、能否抵扣进项税不同。小规模纳税人取得增值税专用发票不能抵扣进项，只能用作成本冲减所得税应纳税额；而一般纳税人取得增值税专用发票可以抵扣进项税。
4、申报期限不同。一般纳税人的增值税按月申报，月度结束之后的次月15个工作日内申报；小规模纳税人一般按季申报，季度结束之后次月15个工作日内申报。
5、税额计算方法不同。一般纳税人的应交增值税额=销项税－进项税；小规模纳税人的应交增值税=不含税销售收入*征收率。
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