一、相关概念
1、小规模纳税人是指年销售额在500万标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
2、会计核算不健全是特指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。非指帐务混乱！纳税人必须建立健全账簿、凭证、财务核算制度，如实核算和反映生产经营成果，正确计算小规模纳税人应纳税款。
3、查账征收也称查账计征。是由纳税人依据帐簿记载,先自行计算缴纳,事后经税务机关查账核实，如有不符时，可多退少补。
二、小规模纳税人增值税征收率
1、小规模纳税人增值税一般情况单一征收率3%
2、小规模纳税人(不包含个人)销售自己使用过的固定资产，减按2%
3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率5%
4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等选择差额征收，按照简易计税方法5%
三、应纳税额的计算
篇幅限制和小规模纳税人经常性业务关系，我们选择单一征收率3%为例。
1、公式：应纳税额=不含税销售额×3％
2、不含税销售额的确定
1)、根据真实应税业务情况及帐簿完整数据，汇总应税销售额。包含未开票销售额和已开票销售额（自开和代开）！
2)、含税销售额转化
不含税销售额=含税销售额÷1.03
四、增值税的申报
申报表主要三张，依表填写，突出重点，其他不再赘述。
1、小规模纳税人增值税申报表正表
季度不含税销售额9万及9万元以内，填“3”、“4”
2、附列资料
3、减免税明细表
五、小规纳税人增值税主要优抚政策
增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季9万元），销售服务月销售额不超过3万元（按季9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。重点：销售货物，提供加工、修理修配劳务季度9万；销售服务季度9万；分开核算，各有9万！
你好，增值税小规模纳税人分为两种，一种是个体工商户，一种是企业。需要分开来看。
如果是个体工商户，选择的查账征收，需要每个季度申报增值税、附加税和生产经营所得个税，申报时间时季度终了后的十五日内，节假日会顺延。然后在第二年的1月1日至3月31日内，去税务机关办理生产所得个税的汇算清缴，也就是对于你上一年预缴的个税进行多退少补。
如果是企业，那就需要申报企业所得税。每个季度终了十五日内，申报增值税、附加税、企业所得税。另外，还需要每月为员工代扣代缴个人所得税，也就是申报个税。其次，第二年的5月31日需要进行企业所得税的汇算清缴，也就是我们经常说的年报。
虽然核定征收很方便，但是毕竟能核定征收的只是少数，仅针对符合条件的个体工商户。查账征收并不可怕，只要按时申报缴纳税款就不会有什么麻烦的，公司想要发展的更好，查账征收是必然的。建议找个专业的会计，专门负责税务这块，这样会省去很多麻烦。
